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pos機(jī)點擊收款
之前聊過大額公轉(zhuǎn)私的涉稅風(fēng)險，近期，【2021年03月1日】根據(jù)稅務(wù)局最新稽查案例通告，杭州稽查了一起企業(yè)利用個人賬戶及支付寶隱匿收入的案例。
案例大致經(jīng)過如下：1. 【賬外收入】：公司通過法人代表個人賬戶和財務(wù)人員個人支付寶賬戶收取公司收入1121601.94元（含稅）
2. 【工資未準(zhǔn)確代扣代繳個稅】：公司2018年入賬工資676357.52元，實際發(fā)放工資792553.37元，未代扣代繳個人所得稅（2018年3-8月份工資薪金未代扣代繳個人所得稅，9-11月員工提成獎金，未合并計入工資薪金）；同時2018年發(fā)放500元以上勞務(wù)報酬且未取得勞務(wù)發(fā)票金額137594.46元，未代扣代繳個人所得稅。
案例處理決定【賬外收入】補繳增值稅35289.37元，當(dāng)年申請減免的增值稅不在再享受減免，補繳增值稅1215.95元；追繳城建稅2555.37元，教育附加稅1095.16元，地方教育附加稅730.11元【理由：城建稅、教育附加稅計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅及消費稅之和】【補扣補繳個人所得稅】：工資部分補繳個人所得稅5517.37元，勞務(wù)部分報酬補繳個人所得稅6177.28元；同類案件2017年，廣東珠海一家裝公司——欣美家，其股東陳某2提議通過使用個人銀行賬戶代替公司賬戶來接收營業(yè)收入的方式進(jìn)行逃稅，公司法定代表人張某林、曾某伶均表示同意。被告人張某林、曾某伶與陳某2在公司設(shè)立分別捆綁公司賬戶的POS機(jī)和捆綁周某1等人私人賬戶的POS機(jī)，在客戶刷卡付款時，被告人張某林、曾某伶等人主要使用周某1私人賬戶捆綁的POS機(jī)收取裝修款。另外，還使用其他員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶裝修款，上述收取的營業(yè)收入均不入公司賬戶。同時，陳某2外聘一名會計僅按照公司賬戶的少量入賬來申報納稅
欣美家公司作為納稅人，采取少列、不列收入等隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款數(shù)額共計人民幣197,938.28元，占應(yīng)納稅額的97.49%，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款之規(guī)定，構(gòu)成逃稅罪。
案件判決：
1. 被告人張某林犯逃稅罪，判處有期徒刑十個月，并處罰金人民幣二萬元；
2. 被告人曾某伶犯逃稅罪，判處有期徒刑十個月，并處罰金人民幣一萬元；
3. 公安機(jī)關(guān)扣押的POS機(jī)三臺、黑色臺式電腦主機(jī)一臺、銀色華碩牌N53S型手提電腦一臺、POS機(jī)空白票一袋，依法予以沒收，上繳國庫；
案件警示私人賬戶收款不代表能逃過確認(rèn)收入，不開票不代表交稅；支付寶、微信收款雖然不走銀行但交易信息已經(jīng)透明化；2017年底，政府牽頭成立了一家叫“網(wǎng)聯(lián)清算有限公司”的企業(yè)，所有金融平臺的數(shù)據(jù)已經(jīng)全面打通，包括支付寶、微信、拉卡拉等國內(nèi)所有有支付牌照的企業(yè)都被收編。
根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》，2019年1月1日起，非銀行支付機(jī)構(gòu)也要提交大額交易報告
從時間上講，當(dāng)年的企業(yè)匯算清繳結(jié)束，并不代表當(dāng)年的稅務(wù)相關(guān)事項結(jié)束。很多稽查處理案件時間在2-3年前。
此外，之前在講大額頻繁公賬轉(zhuǎn)私賬風(fēng)險時，也提到過，股東個人與公司財務(wù)混同的概念。用個人微信、支付寶長期收取款項，會導(dǎo)致公私財產(chǎn)不分【“財務(wù)混同”】，一旦企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。
微信、支付寶、個人賬戶收款涉稅風(fēng)險分析增值稅稅方面風(fēng)險進(jìn)項不能抵扣；未及時對該筆收入進(jìn)行申報納稅；所得稅方面涉稅風(fēng)險三流不一致，可能被認(rèn)定為偷稅；使用非公賬付款，容易涉及“虛開”發(fā)票風(fēng)險；使用支付寶微信轉(zhuǎn)讓給員工工資稅前不能抵扣風(fēng)險；未進(jìn)行代扣代繳個稅，偷漏“個稅”風(fēng)險；投資人風(fēng)險公私不分，與公司財務(wù)混同，對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任風(fēng)險；隱匿收入的涉稅風(fēng)險；微信、支付寶收款合規(guī)處理怎么辦根據(jù)稅務(wù)相關(guān)規(guī)定說明，微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付方式；收到時，以其他貨幣資金入賬并進(jìn)行相應(yīng)納稅申報。
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